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绿色债券第三方评估认证

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  • 发布时间:2021-10-10 15:45
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【概要描述】目前,国际市场上绿色债券的主要认证标准为绿色债券原则(Green Bond Principles,GBP)和气候债券标准(Climate Bond Standard,CBS) 。GBP由国际资本市场协会(ICMA)联合多家国际金融机构于2014年共同合作推出,已成为被国际市场主体认可的主要共识准则。该原则于2016年6月修订最新版,推荐发行人使用外部审查以确保发行的绿债符合GBP的关键要求,并且提出了4种评估认证方式:①咨询评估:向顾问机构咨询发行债券环境可持续方面的专业意见,属于第二意见咨询形式;②审计核查:对绿债框架和相关资产进行审计,重点关注内部标准和主张;③第三方认证:聘请第三方机构对绿债符合外部评价标准的情况进行审核认证;④评级:由专门的研究机构或评级公司对绿色债券的绿色属性进行评级,并且该评级要独立于发行人的ESG评级。与GBP原则不同,气候债券倡议组织(Climate Bond Initiative,CBI)开发的CBS并未区分绿色等级,而仅针对是否“绿色”进行认证。在2017年3月最新修订的CBS V2.1中,鼓励发行人在发行债券的前后对债券做出认证,规定了第三方认证的流程,并发布太阳能、风能、低碳建筑、快速公交系统、低碳运输5个行业标准,且对评估、审计和认证程序进行监督。发行人可以通过CBI认可的核查机构对债券进行认证。GBP和CBS两项标准相互补充,共同形成了国际绿色债券市场的自愿性规则,为绿色债券评估认证工作的有效执行打下了坚实基础。

绿色债券第三方评估认证

【概要描述】目前,国际市场上绿色债券的主要认证标准为绿色债券原则(Green Bond Principles,GBP)和气候债券标准(Climate Bond Standard,CBS) 。GBP由国际资本市场协会(ICMA)联合多家国际金融机构于2014年共同合作推出,已成为被国际市场主体认可的主要共识准则。该原则于2016年6月修订最新版,推荐发行人使用外部审查以确保发行的绿债符合GBP的关键要求,并且提出了4种评估认证方式:①咨询评估:向顾问机构咨询发行债券环境可持续方面的专业意见,属于第二意见咨询形式;②审计核查:对绿债框架和相关资产进行审计,重点关注内部标准和主张;③第三方认证:聘请第三方机构对绿债符合外部评价标准的情况进行审核认证;④评级:由专门的研究机构或评级公司对绿色债券的绿色属性进行评级,并且该评级要独立于发行人的ESG评级。与GBP原则不同,气候债券倡议组织(Climate Bond Initiative,CBI)开发的CBS并未区分绿色等级,而仅针对是否“绿色”进行认证。在2017年3月最新修订的CBS V2.1中,鼓励发行人在发行债券的前后对债券做出认证,规定了第三方认证的流程,并发布太阳能、风能、低碳建筑、快速公交系统、低碳运输5个行业标准,且对评估、审计和认证程序进行监督。发行人可以通过CBI认可的核查机构对债券进行认证。GBP和CBS两项标准相互补充,共同形成了国际绿色债券市场的自愿性规则,为绿色债券评估认证工作的有效执行打下了坚实基础。

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绿色债券第三方认证相关要求和政策

目前,国际市场上绿色债券的主要认证标准为绿色债券原则(Green Bond Principles,GBP)和气候债券标准(Climate Bond Standard,CBS) 。GBP由国际资本市场协会(ICMA)联合多家国际金融机构于2014年共同合作推出,已成为被国际市场主体认可的主要共识准则。该原则于2016年6月修订最新版,推荐发行人使用外部审查以确保发行的绿债符合GBP的关键要求,并且提出了4种评估认证方式:①咨询评估:向顾问机构咨询发行债券环境可持续方面的专业意见,属于第二意见咨询形式;②审计核查:对绿债框架和相关资产进行审计,重点关注内部标准和主张;③第三方认证:聘请第三方机构对绿债符合外部评价标准的情况进行审核认证;④评级:由专门的研究机构或评级公司对绿色债券的绿色属性进行评级,并且该评级要独立于发行人的ESG评级。与GBP原则不同,气候债券倡议组织(Climate Bond Initiative,CBI)开发的CBS并未区分绿色等级,而仅针对是否“绿色”进行认证。在2017年3月最新修订的CBS V2.1中,鼓励发行人在发行债券的前后对债券做出认证,规定了第三方认证的流程,并发布太阳能、风能、低碳建筑、快速公交系统、低碳运输5个行业标准,且对评估、审计和认证程序进行监督。发行人可以通过CBI认可的核查机构对债券进行认证。GBP和CBS两项标准相互补充,共同形成了国际绿色债券市场的自愿性规则,为绿色债券评估认证工作的有效执行打下了坚实基础。

国内各部门也对绿色债券发展提出了指导性意见,2015年12月22日,中国人民银行发布绿色金融债公告([2015]第39号公告),公告中第五条与第十二条分别指出“鼓励申请发行绿色金融债券的金融机构法人提交独立的专业评估或认证机构出具的评估或认证意见”、“鼓励按年度向市场披露由独立的专业评估或认证机构出具的评估报告”。随后,上海、深圳证券交易所发布的相关指引中也包含了类似内容。2016年8月,央行等七部委联合印发了《关于构建绿色金融体系的指导意见》,明确指出要进一步完善绿色债券第三方评估和评级标准,规范第三方认证机构对绿色债券评估的质量要求。2017年3月,证监会发布《中国证监会关于支持绿色债券发展的指导意见》,指出“绿色公司债券申报前及存续期内,鼓励发行人提交由独立专业评估或认证机构就募集资金拟投资项目属于绿色产业项目所出具的评估意见或认证报告”,“鼓励评估认证机构之间加强沟通协调和行业自律,建立完善统一的评估认证标准和流程”。尽管在目前的政策规定下,第三方认证并不是强制性要求,但国内目前发行的绿色债券中大多都引入了第三方评估认证。对绿色债券的绿色性质开展第三方认证,按照监管机构的要求对募集资金投向做出详细说明,并对项目的环境效益进行披露,可以有效增强绿债信息披露的透明度,为投资者提供参考依据,是更好地推动绿色债券市场发展的一项重要举措。

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